Las eliminaciones entre compañías son un paso clave en la creación de estados financieros consolidados. El objetivo es garantizar que los estados financieros consolidados presenten una imagen precisa de los ingresos, gastos, activos, pasivos y patrimonio, asegurando que no estén inflados debido a transacciones que ocurren entre subsidiarias o compañías del grupo.

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Deben darse varios tipos de eliminaciones intercompañía (IC) para garantizar la exactitud de los estados financieros consolidados, algunos ejemplos son;

  • Ingresos y gastos intercompañía: la eliminación de la venta de bienes o servicios de una entidad a otra dentro de la empresa o grupo. Los ingresos relacionados, el costo de los bienes vendidos y las ganancias deben ser eliminados.

  • Deuda entre empresas: la eliminación de cualquier préstamo hecho de una entidad a otra dentro de la empresa o grupo, ya que solo da como resultado la compensación de pagarés y cuentas por cobrar, y la compensación de los gastos por intereses y los ingresos por intereses.

  • Propiedad de acciones intercompañía: La eliminación de la participación de la casa matriz en sus subsidiarias, o la propiedad en todas las subsidiarias.

El volumen de transacciones intercompañía puede ser significativo y difícil de identificar. Para garantizar que toda esta actividad sea identificada, eliminada y documentada correctamente para los auditores, se requiere un sistema detallado de controles. Administrar y eliminar la actividad de IC a través de hojas de cálculo y correo electrónico de Excel no es un enfoque recomendado para grandes empresas globales con un número significativo de transacciones IC.

El enfoque preferido es aprovechar el software de consolidación financiera empaquetado, que está diseñado para simplificar y automatizar el seguimiento y la eliminación de transacciones entre empresas. Estas soluciones respaldan la creación de cuentas intercompañía específicas y las capacidades de generación de reportes que permiten que el personal de contabilidad combine y elimine las transacciones y los saldos de IC. Esto también permite al personal de contabilidad identificar, investigar y resolver situaciones fuera de balance antes de que se finalicen los resultados financieros consolidados.

No todos los Software de Consolidación son Iguales

La mayoría de los paquetes de software de consolidación financiera brindan una funcionalidad básica para abordar los requisitos, como la conversión de monedas, eliminaciones entre compañías, ajustes de revistas y propiedad parcial de las entidades. Pero no todos los paquetes son iguales: no todos ofrecen el mismo nivel de funcionalidad en cada área, y pueden utilizar diferentes enfoques para las eliminaciones entre empresas.

Un ejemplo es el requisito de escribir reglas de negocio personalizadas para consolidar datos en comparación con el uso de una jerarquía de consolidación. Los paquetes de software que requieren reglas de negocio personalizadas para consolidar los datos requieren más trabajo para configurar inicialmente y para seguir adelante. Sin embargo, el uso de jerarquías de consolidación hace que el sistema sea más fácil de configurar y mantener tanto para las jerarquías de consolidación individuales como para las múltiples.

Otro ejemplo es el uso de “entidades de eliminación” frente a una dimensión intercompañía para identificar y gestionar eliminaciones entre empresas en las entidades existentes. Los paquetes de software que dependen de la creación de entidades de eliminación múltiple para capturar la actividad de IC requieren más trabajo de configuración y mantenimiento. El mejor enfoque son los sistemas que aprovechan una dimensión IC para identificar, combinar y analizar transacciones entre empresas entre entidades existentes y un miembro de eliminación para capturar eliminaciones directas e indirectas para asegurarse de que nunca desaparezcan, ya que eliminan la jerarquía de consolidación.

Además, cuando se utilizan entidades de CI, los usuarios pierden visibilidad de los saldos de IC individuales y solo ven los totales en las entidades de IC. Esto hace que sea difícil entender dónde reside la condición de desequilibrio, y qué debe abordarse y por qué parte. Una dimensión IC captura todos los saldos de las contrapartes y proporciona una visibilidad completa de lo que está dentro y fuera de balance. Esto permite a los usuarios empresariales identificar y corregir las discrepancias de forma rápida y fácil.

Otro ejemplo son los sistemas que realmente almacenan saldos consolidados y entradas de eliminación entre compañías en una base de datos frente a aquellos que solo consolidan y exponen las eliminaciones entre compañías cuando se ejecutan los reportes.

Los sistemas que almacenan datos consolidados y eliminaciones de IC en una base de datos brindan una gran ventaja cuando se auditan los estados financieros, detallando la fuente original de los datos, las traducciones de moneda, las eliminaciones y cualquier otro ajuste que haya resultado en las cuentas consolidadas. Los auditores desconfían menos de los sistemas que calculan y consolidan datos solo cuando se ejecutan los reportes, ya que los números pueden cambiar y no hay ningún registro de cuál fue el número anteriormente.

Y otro enfoque más son los sistemas que duplican las entidades base y sus datos frente a los que aprovechan una sola entidad base compartida que puede acumularse en jerarquías infinitas; por ejemplo, para consolidar en función de una vista de administración de la organización frente a una legal o vista estatutaria El primer enfoque requiere que el administrador identifique las relaciones de IC en cada estructura de entidad frente a configurarlo y administrarlo en un solo lugar. El riesgo de este enfoque es que requiere que el administrador se asegure de que la información que se ha cargado varias veces sea la misma cada vez que se carga.

El Enfoque de OneStream a las Eliminaciones Intercompañías

Los inventores de la plataforma OneStream XF SmartCPM tenían experiencia previa en el desarrollo de las soluciones más poderosas de consolidación financiera y calidad de datos de su época, hace casi 20 años. Pero la tecnología y los requisitos del mercado han cambiado.

En respuesta, el equipo de OneStream ha desarrollado la solución más avanzada de consolidación financiera, reportes y calidad de datos en el mercado. Esto incluye proporcionar poderosas capacidades de eliminación intercompañía que pueden manejar las necesidades empresariales sofisticadas y, a la vez, facilitar conciliationicr blog pt 1 2.png

Con dimensiones bien diseñadas, preconstruidas y fácilmente personalizables, OneStream XF consolida los datos basados ​​en jerarquías organizacionales y elimina automáticamente las transacciones y saldos entre empresas en el primer elemento primario común (en todas las jerarquías (por ejemplo, administración, legal, impuestos, etc.). Las eliminaciones nunca desaparecen y los reportes de segmentos para la unidad de negocio A frente a B y sus eliminaciones se pueden producir de forma instantánea sin escribir ninguna regla.

Esto se realiza sin la creación de reglas o relaciones de eliminación entre compañías dentro de las jerarquías, lo que hace que el sistema sea mucho más fácil de mantener que otros sistemas en el mercado. No hay entidades IC especiales que necesiten establecerse. Las entidades y cuentas existentes simplemente se marcan como si incluyeran actividad IC.

Además, hay algunos excelentes reportes que realmente ayudan a ver la actividad intercompañía -reportes que están listos para ver “directamente desde el primer momento” con OneStream XF. Por ejemplo, OneStream tiene una “cuadrícula” de eliminación intercompañía enfocada que aparece en nuestro flujo de trabajo. Esto permite a los usuarios comentar y comunicarse con otros usuarios con respecto a los saldos entre compañías.

Con dimensiones bien diseñadas, preconstruidas y fácilmente personalizables, OneStream XF consolida los datos basados ​​en jerarquías organizacionales y elimina automáticamente las transacciones y saldos entre empresas en el primer elemento primario común (en todas las jerarquías (por ejemplo, administración, legal, impuestos, etc.). Las eliminaciones nunca desaparecen y los reportes de segmentos para la unidad de negocio A frente a B y sus eliminaciones se pueden producir de forma instantánea sin escribir ninguna regla.

Esto se realiza sin la creación de reglas o relaciones de eliminación entre compañías dentro de las jerarquías, lo que hace que el sistema sea mucho más fácil de mantener que otros sistemas en el mercado. No hay entidades IC especiales que necesiten establecerse. Las entidades y cuentas existentes simplemente se marcan como si incluyeran actividad IC.

Además, hay algunos excelentes reportes que realmente ayudan a ver la actividad intercompañía -reportes que están listos para ver “directamente desde el primer momento” con OneStream XF. Por ejemplo, OneStream tiene una “cuadrícula” de eliminación intercompañía enfocada que aparece en nuestro flujo de trabajo. Esto permite a los usuarios comentar y comunicarse con otros usuarios con respecto a los saldos entre compañías.

icr blog pt 1.pngEl poder de estos reportes del sistema IC es que ignoran la seguridad de las cuentas entre empresas. Esto permite que cada encargadado de la intercompañía vea los saldos de las entidades, a pesar de que no tienen acceso a los montos compensatorios. Y pueden ver sus saldos de IC en múltiples monedas. Esta característica es útil para lograr que los usuarios se hagan cargo del proceso de vinculación intercompañía, que generalmente se reserva para el equipo de consolidación corporativo.

El diseño arquitectónico avanzado de OneStream XF, combinado con sus reportes y la capacidad de los usuarios para profundizar en detalles transaccionales, proporciona una capacidad inigualable para ver y resolver saldos entre compañías y cerrar rápidamente los libros al final del período.